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離岸豁免服務

2016-03-01 18:10:26

香港采用地域來源原則征稅,即只有源自香港的利潤才須在香港課稅,而源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。簡言之,即使在香港成立了有限公司,但如果公司業務利潤并非來自香港,公司便可于申報香港利得稅時,同時向香港稅局申請“離岸收入”以豁免繳納香港利得稅。

確定利潤的來源地須根據有關個案的事實而決定,所以并無一個可以概括適用于各種不同情況的通則。利潤是否于香港產生或得自香港,是由利潤的性質及產生有關利潤的交易的性質所決定。

所以香港公司在稅務上應做出怎樣的安排才能完全符合“離岸收入”之利得稅豁免要求,香港稅局并未有明確的規定。

我們可為企業提供優質的離岸豁免服務,具體服務/流程有:

離岸豁免申請基本要求

(1) 供應商和客戶均不是香港客商;

(2) 訂單的簽署過程均不在香港發生;

(3) 貨物未在香港發生報關、收發貨等;

(4) 未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工;

(5) 未在香港政府留有任何經營紀錄等。

申請次數與間隔時間

只要貴司的業務沒有改變,在稅務局的慣常做法下,申請離岸豁免一次便可,不需要每年都持續申請。

若申請成功后,稅局會視貴司以后年度都是離岸,會不定時復查,以我們的經驗來說,短則兩年一次,長則十年以上都沒有復查過。

如貴司的業務于某一年度有所變更,只要在核數報告與稅表上寫清楚,稅局就會再次出信詢問新業務的離岸性質,相當于需要重新申請離岸豁免。

申請離岸豁免的業務類型及關鍵文件資料(包括但不限于)

(一) 貿易公司

(1) 公司組織結構:包括員工名字、職位、職責;

(2) 產品:買的是什么產品,產品清單;

(3) 購貨與銷貨:供應商與顧客尋找方法、議價方法(如郵件議價)、合同簽訂地點和負責職員,是否為香港公司或關聯公司(如適用);至少前5大供應商與顧客的交易金額、名稱、地址及貴司負責職員(出差地點、時間、出差票據等);庫存地點(如適用);所有交易之協議、發票、合同、報關單或收發貨單、信用證、保險、運輸單據、電郵、傳真等;

(4) 收付款方式:T/T,現金往來,信用證或其他途徑。

(二) 服務收入

(1) 公司組織結構:包括員工名字、職位、職責;

(2) 服務內容、服務職員(出差地點、時間、出差票據等)、服務地點(為判斷收入來源地的核心要求,越具體越好,并附文件證明之類最好)

(3) 服務費支付者的信息:名稱、地址、與該公司聯系方式等;

(4) 服務合同與發票:簽訂的職員、何時簽訂、簽訂地點、簽訂方式(如郵件)等;服務費用計算標準;

(5) 分包商(如適用):名稱、地址、支付的標準與金額、服務內容、地點等;

(6) 香港銀行戶口的信息。

(三) 工程收入

(1) 公司組織結構:包括員工名字、職位、職責;

(2) 工程地點、工程性質、工程進展報告、客戶的名稱、地址等;

(3) 工程合同、發票、工程收入明細表、結算方式等;

(4) 分包商(如適用):名稱、地址、分包金額、提供的分包內容與地點等;

(5) 董事或雇員的差旅行程(出差地點、時間、出差票據等);

(6) 香港銀行戶口信息,收付款方式等。

離岸豁免服務報價

具體費用請于我們聯系,聯系電話:400 - 880 - 8098

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專家團隊

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  • Gordon Watson

    非執行主席

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    非執行董事

    香港Permira合伙人。在倫敦和法蘭克福任職10年,2012移居香港辦事處,領導亞洲技術團隊,涉足金融服務和服務業。

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    瑞豐德永集團CEO

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  • 何阿會 (Echo He)

    瑞豐德永首席財務官

    畢業于西南財經大學會計系,中國注冊會計師、注冊稅務師,曾在國內會計師事務所和稅務師事務所及財務顧問公司任職多年,主導過多家公司IPO前期財務整頓、稅務籌劃、上市工作。

  • 李潔 (Jenny Lee)

    瑞豐德永大中華區業務總經理

    畢業于中央財經大學會計學系,德國馬格德堡大學經濟管理碩士,中國注冊會計師、注冊稅務師。精通兩岸財稅及國際慣例,為國內外多家企業提供稅務籌劃、財務管理、融資上市等咨詢服務。

典型客戶

財稅服務
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